Якщо ваша дитина отримує освіту на платній основі, то ви можете скористатися податковим вирахуванням, який надає російське законодавство. Податковий вирахування за навчання дитини являє собою часткове повернення прибуткового податку (податок на доходи фізичних осіб – ПДФО). Чим більше сума, витрачена на платне освіту, тим більше сума повернення прибуткового податку. Але при цьому є обмеження: податковий відрахування надається тільки в межах 50000 рублів, витрачених на навчання дитини протягом року.
Зміст:
Для отримання соціального податкового вирахування на освіту дітей необхідно поєднання трьох основних умов:
- дитина отримує освіту за очною формою навчання;
- дитині не виповнилося 24 роки;
- батьки дитини працевлаштовані.
Про інших умов для отримання податкового вирахування за навчання дитини, про розмірах і розрахунках податкового вирахування, про необхідних документів та інших питаннях піде мова в цій статті.
Повернення ПДФО за навчання дитини
Повернення прибуткового податку за навчання дитини є соціальним податковим вирахуванням. Такого роду вирахування з ПДФО надаються громадянам за видатками на потреби, які законодавство відносить до рангу соціальних потреб. Наприклад, це можуть бути витрати на отримання освіти, на лікування, на медичне страхування тощо
Не слід плутати податковий відрахування за навчання зі стандартним податковим вирахуванням на дитину, який не досяг повноліття. Останній вирахування надається обом працюючим батькам щомісяця у фіксованому розмірі незалежно від додаткових умов. Повернення ПДФО за навчання дозволяє повернути частину вже оплаченого одним з батьків прибуткового податку пропорційно понесеним витратам на освіту дитини.
З точки зору законодавства е то дві зовсім різні по суті пільги, і ніхто не забороняє скористатися обома відрахуваннями одночасно при появі такої можливості. Наприклад, якщо дитина ще не досягла повноліття, але навчається платно в приватній школі, його батьки можуть скористатися стандартним вирахуванням з ПДФО на дитину, яка не досягла 18 років, та з вирахуванням прибуткового податку за платне навчання.
Пільга з ПДФО може бути надана батькам не тільки при отриманні дитиною освіти у вузі, а також при його навчанні в школі, коледжі, на курсах, в дитячому саду. Підставою для надання вирахування буде служити договір на платне навчання, укладений між навчальним закладом та одним з батьків дитини. При цьому необхідно, щоб навчальний заклад мав ліцензію на здійснення освітньої діяльності. Втім, у таких випадках бувають свої нюанси, і за їх роз’ясненням краще всього звернутися в податкову службу.
Що стосується оформлення податкової пільги (на навчання дітей, то звертатися за ним слід не до роботодавця, а в податкову інспекцію. Про те, хто може написати заяву про надання податкового відрахування за навчання і які документи для цього потрібні, читайте нижче.
Хто має право на податкову пільгу за навчання дитини?
Як правило, за навчання дитини платять батьки, і вони ж отримують право скористатися відповідною пільгою по прибутковому податку. Однак закон дозволяє скористатися податковим вирахуванням за навчання та іншим особам. Головне, щоб вони дійсно несли витрати на навчання дитини і були працевлаштовані, тобто сплачували прибутковий податок. Крім того, факт платного очного навчання повинен бути підтверджений договором між громадянином, що оплачують навчання, і освітнім установою. Таким чином, на отримання податкового вирахування за навчання можуть звернутися:
- один з батьків або усиновителів – при платному навчанні дитини у віці до 24 років;
- опікун або піклувальник – при платному навчанні підопічного у віці до 18 років;
- колишній опікун або піклувальник – при оплаті навчання колишнього підопічного до досягнення нею 24 років;
- брати і сестри (у тому числі зведені) навчається у віці до 24 років, оплачують його навчання.
Пільгу з прибуткового податку за навчання дитини може отримати тільки один чоловік, наприклад, один з батьків. Однак при цьому не обов’язково, щоб пільга надавалася саме з батьків, який сплачує за навчання. З цього приводу є роз’яснення Мінфіну. У батьків, які перебувають у законному шлюбі, спільна власність, і на підставі цього дозволяється отримувати податковий відрахування за навчання дитини того з батьків, який фактично платить, а другого (але зі згоди першого).
Які види навчання служать підставою для повернення ПДФО?
Як вже говорилося, повернення ПДФО можливий не тільки при навчанні у вузі, але і при навчанні в інших закладах освіти, в тому числі:
- у дошкільних навчальних закладах (дитячих садках);
- в загальноосвітніх школах та ліцеях;
- у дитячих школах зі спеціалізацією (музичні школи, школи мистецтв, спортивні школи);
- в професійних технічних училищах;
- в коледжах;
- в організаціях, що надають послуги додаткової освіти (це можуть бути, наприклад, автошколи, мовні курси, курси підвищення кваліфікації тощо).
При цьому навчальний заклад обов’язково повинно мати відповідну ліцензію, що підтверджує його офіційний статус.
Для надання податкової пільги не має значення, яке по рахунку освіта отримує дитина – перше, друге чи наступне. Також не має значення форма власності навчального закладу: можна навчатися і в державній, і в приватній організації. Дитина може проживати окремо від батьків – це теж не впливає на повернення ПДФО за навчання. Під час академічної відпустки право на отримання пільги також зберігається.
Крім того, закон не обмежує територіальну прихильність установи освіти. Отже, податкове вирахування може надаватися і при навчанні дитини за кордоном. Але в цьому випадку всі надані документи повинні бути офіційно перекладені на російську мову, а одержувач податкової пільги повинен бути резидентом РФ.
Повернення ПДФО за навчання не надається в наступних випадках:
- коли студент вступає в шлюб;
- якщо навчання оплачується материнським капіталом;
- дитина отримує освіту не за очною формою навчання.
Терміни повернення ПДФО за навчання
Податковий вирахування за навчання дитини надається до місяця закінчення навчання або до кінця календарного року, в якому дитині виповнюється 24 роки. Оформити повернення ПДФО можна не відразу, а як мінімум після закінчення року, в якому була здійснена оплата за навчання. Якщо оплата за навчання проводиться щорічно, то і звертатися за пільгою теж доведеться щорічно. Скільки разів за рік оплачується навчання – значення не має.
Втім, можна почекати закінчення навчання і оформити повернення податку за всі минулі навчальні роки. Але затягувати все ж не варто: реалізувати своє право на повернення сплаченого ПДФО можна протягом 3 років після періоду, в якому здійснювалась оплата навчання.
Вся сума повертається прибуткового податку за період, коли батько мав право на податковий відрахування, але ще не користувався ним, виплачується одноразово.
Сума податкового вирахування за навчання дитини
Визначити суму податкового вирахування досить просто: не обкладається прибутковим податком вся сума, витрачена на освіту дитини протягом року. Правда, існують обмеження по максимальній сумі відрахування за рік. Зокрема, не будуть включені в соціальний відрахування суми, що перевищують:
- 50000 руб. в рік при оплаті батьками;
- 120000 крб. в сукупності з іншими соціальними відрахуваннями за рік при оплаті братами або сестрами.
Отже, максимальний розмір повертаються за рік сум при 13% ставці прибуткового податку буде дорівнює:
- 6500 руб. за кожного учня дитини при наданні вирахування з батьків;
- 15600 руб. за оплату навчання брата або сестри до 24 років.
Важливо знати, що при визначенні розміру податкового вирахування приймається до уваги дата внесення платежу, а не період навчання, за який проводиться оплата. Тому, оплачуючи навчання за кілька років одразу одним платежем, можна перевищити ліміт повертається ПДФО.
Приклад розрахунку суми налоговыго вирахування за навчання
Приклад 1:
Наприклад, батько сплатив однією сумою відразу два роки навчання дитини на курсах, при цьому кожен рік навчання коштує 40000 руб. В наступному році він подав документи на повернення податку за навчання. При цьому за наявності ліміту максимальна сума вирахування складе 50000 руб., а не 80000 руб. Отже, батько поверне лише частину сплаченого податку – 6500 руб. за два роки навчання. Якщо б він оплачував курси щороку, то сума повернення в кожному році склала б 40000 х 13% = 5200 руб. Таким чином, за два роки він повернув би 10400 руб. з раніше сплаченого ПДФО.
Приклад 2:
Нехай вартість навчання в кожному році перевищує встановлений ліміт вирахувань. Наприклад, батько платить щорічно 100000 крб. за навчання сина. При щорічній сплаті сума повернутого податку також буде обмежена 6500 руб., як і в попередньому прикладі. При цьому за два роки повернення податку складе 13000 руб. Але якщо батько сплатить однією сумою відразу два роки навчання, то і відрахування, і його ліміт будуть застосовані раз. Отже, за два роки навчання батько поверне лише 6500 руб. сплачених податків. Таким чином, батькам вигідніше оплачувати навчання поетапно, не рідше одного разу на рік.
Як отримати податкове вирахування за навчання?
Ми підійшли до найбільш важливого питання: як отримати повернення прибуткового податку за навчання дитини? Все просто: необхідно зібрати потрібні документи і звернутися у ФНС за місцем проживання. Загальна схема дій така:
Іноді батьки не хочуть чекати закінчення року, коли була зроблена оплата за навчання, та отримати повернення податку як можна швидше. У цьому випадку можна оформити відрахування у свого роботодавця. Для цього слід:
Які документи потрібні для повернення ПДФО за навчання?
Збираючи документи для передачі в податкову службу, необхідно підготувати їх копії. У разі якщо документи будуть надаватися особисто, достатньо буде простих ксерокопій. Однак при особистому зверненні потрібно показати працівникам податкової та оригінали документів. Якщо ж передача документів буде здійснюватися поштою, то оригінали висилати не треба, а от копії потрібно завірити нотаріально.
Який варіант вибрати – особиста справа кожного. На перший погляд, поштова пересилка дозволяє заощадити час, але треба врахувати, що доведеться витратити додатковий час на засвідчення копій документів. В результаті особисте звернення в податкову службу може виявитися більш швидким варіантом і, до того ж, дозволить оперативно дізнатися про нестачу якого-небудь документа або підпису.
Отже, в загальному випадку в податкову для повернення ПДФО подаються:
Багато з названих документів мають свій термін дії, тому при кожній подачі їх доведеться оновлювати. За законом, рішення про повернення ПДФО приймається протягом 10 днів, але при цьому не раніше камеральної податкової перевірки документів. А ось камеральна перевірка може затягнутися до 3 місяців. Протягом 5 днів після прийняття рішення про повідомлення про нього направляється заявнику. На практиці, як правило, повернення грошей відбувається приблизно протягом місяця після подання заяви.
Довідка 3-ПДФО для податкового вирахування за навчання
Форма 3-ПДФО – це звичайна податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб. Джерелом даних для її заповнення є довідка форми 2-ПДФО, яку надає бухгалтерія за місцем роботи. Декларація 3-ПДФО досить об’ємна і складна: в документі кілька сторінок, а його зміст періодично змінюється, тому торішня форма може виявитися застарілою. У зв’язку з цим ФНС РФ окремими наказами затверджує порядок заповнення податкової декларації.
Втім, у простих випадках, до яких можна віднести і отримання податкового вирахування за навчання, неважко заповнити 3-ПДФО самостійно. Чисті бланки для ручного заповнення можна взяти в податковій інспекції. При достатньому рівні володіння комп’ютером можна скористатися програмою з сайту Федеральної податкової служби. Існують також і сторонні онлайн-сервіси для заповнення податкової декларації, але вони, як правило, платні.
При заповненні 3-ПДФО вказується:
- Номер податкової інспекції, в яку будуть подаватися документи.
- Особисті дані громадянина: ПІБ, ІПН, реквізити паспорта, код країни.
- Дані про місце проживання або перебування. При заповненні вказується ОКТМО — код муніципального освіти. Цей код можна дізнатися в інтернеті.
- Джерело доходів і отримані суми по місяцях. Відомості беруться з довідки 2-ПДФО.
- В розділі «Вирахування» вносяться реальні суми, сплачені за навчання дітей.
